Налог от продажи дома можно уменьшить
Нам помогает и. о. заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области — начальник отдела по работе с налогоплательщиками Елена КИСЛОВА.
Кому положен имущественный вычет
— Родители вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, которое оформляется в собственность несовершеннолетнего ребёнка. Эта норма была введена Федеральным законом № 212‑ФЗ от 23.07.13 и вступила в силу с 1 января 2014 года.
Однако родители могут воспользоваться этим вычетом и по тем жилым объектам, которые были приобретены до указанной даты. Например, вы приобрели квартиру в 2011 году и оформили её в собственность своего ребенка. Вы можете получить налоговый вычет по НДФЛ.
До внесения изменений в статью 220 НК РФ правила получения имущественного вычета при приобретении жилья для ребенка четко не были прописаны. Однако это не является проблемой
. Родитель, который понёс расходы на приобретение жилого помещения в собственность несовершеннолетнего ребёнка, имеет право на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц.
При этом ребёнок сможет пользоваться имущественным вычетом в случае приобретения им в будущем другой квартиры.
Если квартира в общедолевой собственности
— Доход от продажи квартиры, находящейся в общедолевой собственности, не обязательно распределяется между владельцами в соответствии с размером их доли. Общий доход можно разделить в любой пропорции по соглашению сторон и заплатить налог на доходы физлиц в соответствии с причитающейся частью дохода. В статье 246 ГК РФ сказано, что распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех его участников. При этом граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых, не противоречащих законодательству условий (ст. 1, ст. 421 ГК РФ).
Порядок распределения доходов можно определить в договоре купли-продажи квартиры.
Два способа уменьшить налог
— Налогооблагаемый доход от продажи жилого дома можно уменьшить двумя способами — либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, либо учесть расходы на его приобретение или строительство. Второй способ может быть более выгодным в случае продажи дома, который находился в собственности не менее 3 лет. Тогда налоговый вычет при продаже ограничен суммой доходов в размере до 1 млн. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть доход, не превышающий этой суммы, будет полностью освобождаться от НДФЛ, а от суммы превышения придётся заплатить налог в общем порядке по ставке 13%. Такой вычет невыгоден в случае продажи объекта, расходы на приобретение или строительство которого значительно превышают 1 млн. руб. Поэтому закон (подп. 2. п. 2. ст. 220 НК РФ) предоставляет физлицам право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением жилья.
Однако следует учесть, что перечень фактических расходов ограничен. В него могут включаться:
- расходы на разработку проектной и сметной документации,
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов,
- расходы на приобретение жилого дома или доли в нём, в том числе неоконченного строительства,
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома или долей в нём), отделке,
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или на создание автономных источников.
